Как выбрать систему налогообложения для бизнеса

При регистрации бизнеса каждый предприниматель должен решить, какую систему налогообложения выбрать. Это повлияет на размер налогов, объём отчётности и будущие затраты на бухгалтерию.

При этом выбор системы налогообложения зависит от множества условий: масштаба дела, количества сотрудников, направления деятельности. В статье сравним все режимы, чтобы вы разобрались в нюансах и не совершили ошибку.

Содержание

• Введение в системы налогообложения

• Общая система налогообложения (ОСНО)

• Упрощённая система налогообложения (УСН)

  • УСН «Доходы»

  • УСН «Доходы минус расходы»

• Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

• Патентная система налогообложения (ПСН)

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

• Налог на профессиональный доход (НПД)

• Критерии выбора системы налогообложения

  • Вид деятельности

  • Количество сотрудников

  • Годовой доход

  • Кто клиенты

• Преимущества и недостатки различных систем

• Ошибки при выборе налогового режима

• Как перейти на другой режим налогообложения

• Итоги и выводы

Введение в системы налогообложения

Налогообложение — это установленные законом правила, по которым граждане и организации должны платить налоги и сборы государству. Все нюансы этого процесса детально прописаны в Налоговом кодексе РФ.

У предпринимателей и юридических лиц существуют разные режимы налогообложения, каждый из которых определяет:

• какие налоги и по какой ставке вы будете платить;

• сколько деклараций придётся заполнять;

• потребуется ли вести полноценный налоговый учёт.

Разберёмся в базовых терминах:

• Налогоплательщик — это тот, кто обязан платить налог. Им может быть индивидуальный предприниматель, компания или физическое лицо.

• Объект налогообложения — показатель, при наличии которого возникает обязанность уплачивать налог. Например, полученный доход или различное имущество: транспорт, земельные участки, недвижимость и пр.

• Налоговая база — это сумма или физический показатель, с которых фактически рассчитывается налог. Например, сумма полученного дохода, лошадиные силы у автомобиля, кадастровая стоимость имущества и пр.

• Налоговая ставка — процент или размер платежа, который применяют к налоговой базе.

• Налоговый период — срок, по итогам которого бизнес должен рассчитать итоговый налог и сдать отчётность. Чаще всего это календарный год.

• Отчётный период — более короткий период времени (квартал, полугодие, 9 месяцев) внутри налогового периода, по итогам которого бизнес перечисляет авансовые платежи по налогу и сдаёт промежуточные отчёты.

А теперь разберём все актуальные системы налогообложения в 2026 году.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Это основной налоговый режим, который автоматически присваивают после внесения записи в ЕГРИП/ЕГРЮЛ, если не выберете другой вариант. Здесь предприниматель не ограничен по размеру доходов или числу сотрудников, но налоговая нагрузка будет максимальной.

На ОСНО уплачивают:

• ИП — НДФЛ (налог на доходы физических лиц) по ставке 13–22% в зависимости от дохода и НДС (налог на добавленную стоимость).

• ООО — налог на прибыль (ставка — 25%) и НДС.

Ставка НДС — от 0 до 22%. Она зависит от того, какой тип товаров или услуг вы продаёте.

Плюсы. Подходит для любого бизнеса, оптимально — для работы с крупными сетями и госзаказами, которым важен вычет по НДС. Можно зачесть входящий НДС и снизить налоги.

Минусы. Максимально сложный налоговый учёт и много деклараций. Приходится нанимать бухгалтера или использовать дорогие сервисы. Высокие ставки и усиленный контроль со стороны проверяющих органов.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самый популярный режим для малого бизнеса, который могут применять ООО и ИП, если в штате меньше 130 человек, а годовой доход — до 490,5 млн ₽.

Отчётность на этой системе проще — одним налогом заменены:

• НДФЛ и НДС — у ИП.

• Налог на прибыль и НДС — у ООО.

Но учитывайте, что крупные компании не любят работать с партнёрами на УСН, так как не всегда могут принять НДС к вычету.

Рекомендуем

Подключайте бесплатную онлайн-бухгалтерию

Перейти

УСН делится на два вида:

УСН «Доходы»

Бизнес платит фиксированный процент со всей входящей выручки, которая поступает на расчётный счёт или в кассу, независимо от уровня реальных расходов. Базовая ставка — 6%.

• Плюсы. Максимально простой учёт, нужно фиксировать только приходные операции. Также можно уменьшать сумму налога на уплаченные за себя и сотрудников страховые взносы. Отличный выбор для сферы услуг, аренды или интеллектуального труда, где затраты минимальны.

• Минусы. Если у бизнеса высокая себестоимость продукции или большие текущие расходы, платить налог со всего оборота — не самый выгодный вариант.

Одно из главных преимуществ УСН «Доходы» — в возможности делегировать всю бумажную рутину бесплатной онлайн-бухгалтерии от Ozon Банка. Сервис возьмёт на себя учёт операций во всех банках, подготовку деклараций и расчёт страховых взносов. А если возникнут вопросы — ответят практикующие бухгалтеры, никаких роботов.

УСН «Доходы минус расходы»

Налог здесь платится с разницы между заработанными деньгами и подтверждёнными затратами. Стандартная ставка — 15%.

• Плюсы. Можно платить меньше налогов, если у вас активная торговля, общепит или производство, где расходы на закупку сырья, материалов и товаров составляют большую часть от общего оборота.

• Минусы. Каждый расход необходимо тщательно документировать и подтверждать официальными актами, накладными и чеками. Налоговая при проверке декларации может запросить эти документы. Если к концу года компания сработала в убыток, всё равно придётся заплатить минимальный налог — 1% от общей годовой выручки.

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

Экспериментальный режим, главная особенность которого в том, что почти не нужно сдавать отчётность. Налог считают автоматически на основе данных из онлайн-касс и банковских выписок. Подходит, если в штате до 5 человек.

При выборе объекта «Доходы минус расходы» нужно хранить все документы, подтверждающие траты, — их может запросить налоговая. А если к концу года компания сработала в убыток, всё равно придётся заплатить минимальный налог — 3% от общей годовой выручки.

• Плюсы. Страховые взносы за сотрудников и взносы у ИП «за себя» отсутствуют. Уплачиваются только минимальные взносы на травматизм при наличии наёмного персонала.

• Минусы. Лимит на годовой доход — строго до 60 млн рублей. Нельзя открывать представительства в других городах и странах, а также нанимать налоговых нерезидентов. Кроме того, можно применить режим только в определённых банках — например, Ozon Банк поможет зарегистрировать бизнес и подключит бесплатную онлайн-бухгалтерию.

Рекомендуем

Бесплатная онлайн-бухгалтерия для АУСН

Перейти

Патентная система налогообложения (ПСН)

Этот режим создан исключительно для ИП и подходит только для определённых видов деятельности. Среди них — кафе и рестораны, красота и здоровье, ремонт, дизайн и разработка ПО. Суть в том, что предприниматель не платит процент с реального дохода, а оформляет патент на конкретный срок (от месяца до года), по которому уплачивает фиксированную сумму налога.

Фактический доход не имеет значения, главное — уложиться в годовой лимит дохода (в 2026 году — 20 млн ₽).

Стоимость патента рассчитывается в процентах от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти для конкретного вида деятельности в вашем регионе.

• Плюсы. Если реальная выручка высокая, налог, уплачиваемый по патенту, сэкономит много денег. Декларацию сдавать не нужно. Стоимость патента можно легально уменьшать на страховые взносы.

• Минусы. В штат нельзя брать более 15 сотрудников, а выручка не должна превышать 20 млн рублей в год. Если вы случайно превысите лимиты, то автоматически перейдёте обратно на общую систему с даты начала действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специализированный льготный режим. Его могут использовать те, у кого доход от реализации собственной сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% от оборота. Ставка налога здесь — всего 6%. Он считается с разницы между доходами и расходами.

• Плюсы. Минимальная налоговая ставка. Можно получить освобождение от уплаты НДС, если выручка за прошлый год ниже 60 млн рублей.

• Минусы. Ограничен сельским и рыболовным хозяйством. Не подходит для других сфер экономики, даже если вы занимаетесь переработкой чужой продукции.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Больше известен как самозанятость. Физлица и ИП могут перейти на него, если они работают сами, продают товары своего производства или лично оказывают услуги. Налоговая ставка — 4% при расчётах с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами.

• Плюсы. Никаких деклараций, отчётов и обязательных фиксированных страховых взносов. Касса не нужна — чеки формируются за секунду в бесплатном мобильном приложении «Мой налог». Можно параллельно совмещать с основной работой в найме.

• Минусы. Строгий лимит по доходам — не более 2,4 млн ₽ в год. Запрещено нанимать сотрудников по трудовым договорам. Нельзя перепродавать чужие товары (например, закупать готовые вещи оптом и выставлять их на маркетплейсах), сдавать в аренду коммерческую недвижимость или заниматься агентской деятельностью.

Критерии выбора системы налогообложения

Единого решения, как выбрать налоговый режим, не существует. Поэтому важно проанализировать бизнес по ключевым параметрам:

Вид деятельности

При выборе налогового режима важны не только доходы и количество сотрудников, но и направление ведения бизнеса. Законодательство чётко определяет, кому и какие режимы доступны по умолчанию. Например, если ваша основная сфера — розничная торговля на маркетплейсах, вы просто не сможете применять НПД. Для сельского хозяйства идеально подходит ЕСХН, а для небольшого парикмахерского салона или мастерской по ремонту обуви хорошо сработает покупка патента.

Количество сотрудников

Штат наёмного персонала ограничивает выбор. Например, самозанятые на НПД обязаны работать строго в одиночку. На АУСН можно официально оформить не более 5 человек, а на патенте — до 15. Для классической упрощёнки лимит — до 130 сотрудников, а на ОСНО ограничений нет вообще.

При наличии сотрудников нужно регулярно рассчитывать и перечислять НДФЛ и страховые взносы:

• ИП и ООО на АУСН могут снизить ставку страховых взносов за сотрудников до нуля.

• ООО на УСН «Доходы» могут снизить налог на сумму страховых взносов до 50%.

• Для ИП на УСН «Доходы» и патенте размер уменьшения налога на страховые взносы зависит от наличия сотрудников. Если их нет, можно уменьшить налог до 100%. Если появляется хотя бы один, максимальное уменьшение налога снижается до 50%.

Годовой доход

Внимательно просчитайте свой потенциальный или реальный оборот за год.

ИП при небольших доходах может подойти НПД — предел дохода установлен на уровне 2,4 млн. С оборотами повыше можно выбрать патент — на нём можно заработать до 20 млн. С доходом ещё выше подойдут АУСН или УСН.

ООО не могут применять НПД и патент. Им стоит рассмотреть АУСН, при котором максимально допустимая сумма дохода составляет 60 млн. Или УСН, на котором в 2026 году можно работать при доходах до 490,5 млн.

Если планируются бóльшие обороты, то ваш выбор — ОСНО.

Кто клиенты

• B2C, работа с физлицами. Идеально подходят спецрежимы с минимальной нагрузкой. Для ИП — самозанятость (НПД) или патент (ПСН). Для ООО — АУСН или обычная «упрощёнка» (УСН).

• B2B, работа с бизнесом. Для сделок с небольшими компаниями лучше выбирать УСН или АУСН. Если контрагенты крупные, им требуется входящий НДС. В этом случае подойдёт ОСНО.

Преимущества и недостатки различных систем

Чтобы выбор системы налогообложения стал проще, а плюсы и минусы нагляднее, нужно систематизировать знания. Поможет наша таблица.

Ошибки при выборе налогового режима

Открытие бизнеса в спешке часто приводит к ошибкам.

Рассмотрим основные:

• Выбрать УСН без анализа расходов. Многие автоматически выбирают УСН «Доходы», ориентируясь только на низкую ставку. Однако если у вас планируются большие затраты на закупку товаров или сырья, вы потеряете законную возможность учесть эти затраты. В итоге налог со всей входящей выручки может полностью съесть чистую прибыль.

• Остаться на ОСНО. Когда регистрация закончена, некоторые забывают подать заявление на льготный режим и автоматически остаются на общей системе. Они продолжают платить высокие налоги и тратить ресурсы на сложную отчётность. Проще было бы снизить финансовую нагрузку, перейдя на упрощённые варианты.

• Игнорировать требования контрагентов. Если ваш бизнес ориентирован на работу с крупными компаниями, они могут отказаться от сотрудничества, если вы применяете спецрежим. Крупным игрокам критически важен налоговый вычет по НДС, поэтому они предпочитают партнёров, которые работают на ОСНО.

• Пропустить срок смены режима. Менять налоговый формат можно. В большинстве случаев нужно успеть уведомить налоговую о смене режима до 31 декабря текущего года. Если вы опоздаете хотя бы на день, изменения не вступят в силу, и вам придётся 12 месяцев работать по старым правилам. Но есть и исключения. Например, на НПД и патент можно перейти в любое время, а с УСН и НПД возможно перейти на АУСН внутри года.

Как перейти на другой режим налогообложения

Убедитесь, что ваша текущая деятельность по всем критериям подходит под условия новой системы. Далее порядок действий такой:

Шаг 1. Подайте официальное заявление в налоговую. Документ можно принести лично в инспекцию, передать через МФЦ, отправить заказным письмом, загрузить через личный кабинет налогоплательщика или в электронном виде через платный модуль отчётности оператора ЭДО.

Шаг 2. Соберите подтверждающие документы. Инспекторы могут запросить актуальные данные о текущих доходах организации, справку об остаточной стоимости основных средств и сведения о количестве наёмных работников. Это помогает подтвердить основания для смены режима.

Шаг 3. Дождитесь подтверждения. Скорость обработки документов может зависеть от выбранного режима. Самозанятые проходят регистрацию мгновенно и видят статус в приложении. Подтверждение о переходе на АУСН приходит на следующий день. Самое долгое ожидание для патента — около 5 рабочих дней.

Рекомендуем

Бесплатная онлайн-бухгалтерия для АУСН

Перейти

При переходе на УСН налоговая не присылает никакой документ, подтверждающий переход. Но его всегда можно запросить в личном кабинете налоговой.

Шаг 4. Убедитесь, что режим действительно изменён. Он будет отображаться в личном кабинете налоговой. И вы всегда можете запросить у ФНС официальное письменное подтверждение о переходе. Это убережёт от внезапных доначислений и споров со стороны проверяющих органов.

Итоги и выводы

Универсального ответа на вопрос, какая налоговая система подойдёт вашему бизнесу, не существует. Оптимальный вариант всегда зависит от специфики вашего дела.

Но подбор режима будет проще, если держать в уме следующее:

На старте важно сузить круг вариантов. Перед тем как выбрать налоговый режим, предпринимателю нужно сесть и оценить каждый критерий:

• сколько бизнес зарабатывает;

• какие у него расходы;

• нужны ли сотрудники;

• работают ли клиенты с НДС;

• планируется ли рост компании.

Налоговый режим — не решение навсегда. Предприниматель может менять систему налогообложения, если компания растёт, меняется формат работы или увеличиваются обороты. Например, многие начинают с НПД или УСН, а позже переходят на ОСНО.

Необязательно становиться профессиональным бухгалтером. Можно не знать, как правильно заполнять все документы. Сегодня многие расчёты помогают автоматизировать банковские сервисы и онлайн-бухгалтерия.

Памятка: как выбрать систему налогообложения