Как перейти на АУСН в 2026 году — налоговый режим без НДС для малого и среднего бизнеса

В 2026 году бизнес столкнётся с повышением НДС. В такой ситуации выгоднее перейти на АУСН — рассказываем, почему и как ИП и ООО могут это сделать.

Что такое АУСН

АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, действующая до конца 2027 года. Режим запущен как эксперимент по автоматизации расчёта налога со стороны ФНС. Информацию о доходах и расходах в ФНС передают банки и операторы фискальных данных — часть сведений можно добавить и самостоятельно в личном кабинете. Компании остаётся раз в месяц оплачивать налог.

Подробнее о системе, её преимуществах и начислениях рассказали в этой статье. Главное — при таком режиме начисляют всего один налог и нет НДС, а бизнес может зарабатывать до 60 млн рублей в год. Для сравнения, на обычной упрощёнке (УСН) обязанность платить НДС с 2026 года появляется от 20 млн рублей.

Кто может перейти на АУСН в 2026 году

С 1 января 2025 г. любой регион может присоединиться к АУСН по своему усмотрению. Полный список можно посмотреть на сайте ФНС. Эксперимент уже охватывает почти всю страну.

А затем убедитесь, что ваша компания или ИП соответствует всем критериям:

• доход в год не превышает 60 млн рублей;

• остаточная стоимость основных средств — менее 150 млн рублей;

• средняя численность сотрудников – не более 5 человек;

• зарплата перечисляется только безналично;

• доля других юрлиц в уставном капитале — ниже 25%;

• нет обособленных подразделений или филиалов;

• отсутствие счетов в неуполномоченных банках.

Когда можно перейти на АУСН

Чтобы начать применение АУСН, важно соблюсти установленные сроки — они будут отличаться в зависимости от ситуации и действующего сейчас режима.

Если регистрируете ИП или ООО с нуля, можете перейти на АУСН в течение 30 дней с даты регистрации бизнеса. Для этого нужно подать уведомление в налоговую через личный кабинет ФНС или через сервис банка, поддерживающего АУСН.

Для тех, кто уже работает на УСН или НПД (самозанятые), переход возможен с первого числа любого месяца в году. Главное — подать уведомление о переходе на АУСН до конца месяца, предшествующего месяцу перехода.

Компании на общей системе (ОСНО) смогут перейти только с 1 января следующего года — подать уведомление они должны до 31 декабря текущего. Собрали все варианты перехода в таблицу:

Каким будет процесс перехода на АУСН в 2026 году

Ответили на часто задаваемые вопросы по каждому этапу.

1️⃣ Что нужно сделать перед подачей уведомления?

Перед тем как подать уведомление о переходе, важно ещё раз проверить, что ваш бизнес соответствует всем требованиям режима. Основные критерии мы описали выше, но есть и другие нюансы.

Во-первых, необходимо оставить счета только в уполномоченных банках. Без этого условия переход на АУСН не одобрят, поскольку не все финансовые организации могут предоставлять данные в автоматическом режиме.

Ozon Банк входит в перечень уполномоченных банков. Если у вас уже есть расчётный счёт у нас или вы откроете новый — сможете перейти на АУСН, подав уведомление прямо из личного кабинета. А также вам будет доступна онлайн-бухгалтерия для АУСН без доплат.

Во-вторых, нельзя совмещать АУСН с другими налоговыми режимами. Если у вас их несколько, придётся отказаться от такого подхода.

2️⃣ Какие документы нужны?

Если все условия выполнены, ООО или ИП могут перейти на новую систему налогообложения. Чтобы начать работать по новым правилам, достаточно подать уведомление в ФНС о переходе, никакие дополнительные документы не нужны..

3️⃣ Как подать уведомление и что в нём должно быть?

Индивидуальные предприниматели могут перейти на АУСН по месту жительства, организации (ООО) — по месту нахождения.

Есть два варианта:

1. подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;

2. отправить уведомление через сервис уполномоченного интернет-банка, где процедура занимает всего несколько минут и не требует визита в ФНС.

При подаче уведомления нужно указать контактные данные, дату перехода и выбранный объект налогообложения. Их всего два: «Доходы» (8%) или «Доходы минус расходы» (20%; минимальный налог — 3% от дохода).

4️⃣ Как долго будет рассматриваться заявление?

ФНС проверит соответствие вашего бизнеса всем критериям и видам деятельности. Например, АУСН не подходит для производства продукции с акцизами, добычи полезных ископаемых, азартных игр.

Как правило, проверка занимает до одного рабочего дня, но может быть и дольше — всё индивидуально и зависит от обстоятельств. После подтверждения вы сможете официально работать по новому режиму.

5️⃣ Как узнать, что уведомление приняли и бизнес перешёл на АУСН?

Если уведомление о переходе подавали через банк – ответ налоговой обычно можно увидеть в сервисе банка. Также информация о предстоящем переходе будет отображаться в ЛК ФНС.

Дополнительные рекомендации

Что стоит учитывать при переходе на автоматизированную УСН:

• Помните о сроках эксперимента. Режим действует до конца 2027 года. С одной стороны, условия не поменяются в ближайшие два года — например, НДС точно не появится. С другой стороны, нет гарантий, что его впоследствии не отменят или не пересмотрят.

• Подключите онлайн-бухгалтерию. В Ozon Банке при открытии счёта вы автоматически получите бесплатную онлайн-бухгалтерию АУСН, в которой легко отправить уведомление о переходе, удобно контролировать правильность отнесения операций к доходам/расходам, уплачивать налоги в один клик, быстро и просто рассчитать и уплатить НДФЛ, а также передавать эти сведения в налоговую. Если возникнут какие-то вопросы, на них быстро ответят опытные бухгалтеры.

• Контролируйте лимит. Даже небольшое превышение дохода или численности сотрудников автоматически лишает права работать на АУСН. Если все-таки лишитесь права на применение АУСН, не забудьте уведомить об этом налоговую и выбрать другую систему налогообложения до 15 числа месяца, следующего за месяцем нарушения условий.

Информация действительна на декабрь 2025 и может быть изменена. Актуальная информация представлена здесь.