Налоговая реформа с 1 января 2026 года: к чему готовиться бизнесу

В новом году предпринимателям предстоит работать по другим правилам — причём самые ощутимые изменения будут для ИП и ООО на УСН или патенте. Мы собрали список изменений и рассказали, какие шаги помогут заранее оценить риски, перестроить процессы и адаптироваться к новым условиям.

Как изменится размер НДС

Вот какие правила вступят в силу с 1 января 2026 года:

• Общая налоговая ставка по НДС увеличится до 22% (было 20%).

• Компании на УСН продолжат применять пониженные ставки 5% и 7%, но без права на налоговый вычет по входному НДС.

При этом Налоговый кодекс (НК) сохраняет возможность отказа от льготной ставки.

Компании, которые становятся плательщиками НДС впервые и выбирают пониженную ставку 5 или 7%, обязаны применять её три года подряд. Но можно отказаться в течение первого года и перейти на 22% НДС. Это сделано для новичков, для которых обычная ставка окажется выгоднее.

Без изменений с 2026 года останутся ставки 0% и 10% — для продажи определённых товаров (например, детской одежды и игрушек, продуктов питания, лекарств) и для определённого вида услуг (например, международных перевозок).

Какие лимиты вводят по ставке для УСН

С 2025 года компании на УСН платят НДС, если за предыдущий год или в течение этого их доходы превысили 60 млн рублей.

Лимит дохода будет снижаться постепенно:

• в 2026 году — 20 млн ₽;

• в 2027 — 15 млн ₽;

• в 2028 — 10 млн ₽.

Компания обязана начислять и платить НДС со следующего месяца после того, как получила доход больше лимита.

Кроме того, по НДС сдаётся отдельная отчётность. Законопроект предусматривает право на ошибку и адаптацию: новые плательщики НДС не получат штраф, если не сдадут первую декларацию по НДС.

Чего ждать держателям патента

Изменения в налоговом законодательстве сохраняют возможность применять патент для стационарной розничной торговли и грузоперевозок.

Однако меняется лимит дохода на ПСН. Чтобы оформить патент на следующий год, доход не должен превышать:

• в 2025 году — 20 млн ₽ для оформления патента на 2026 год;

• в 2026 году — 15 млн ₽ для оформления на 2027 год;

• в 2027 году — 10 млн ₽ на 2028 год.

Лимит дохода на патенте:

• в 2026 году — до 20 млн ₽;

• в 2027 году — до 15 млн ₽;

• в 2028 году — до 10 млн ₽.

Как подготовить свой бизнес к переменам

Оцените размер выручки до конца 2025. Обратите внимание: при совмещении систем налогообложения учитывается совокупный доход. Например, при совмещении УСН с патентом необходимо суммировать выручку по УСН и по патенту.

Если выручка меньше 20 млн ₽:

• на УСН платить НДС в 2026 году не нужно;

• по ПСН можно работать и в 2026 году, но, чтобы не потерять право на патент, не забывайте следить за годовой суммой дохода.

Если выручка больше 20 млн ₽:

• на УСН в 2026 году придётся платить НДС;

• оформить патент на 2026 год не получится, выберите другую систему налогообложения.

Какие шаги предпринять для быстрой адаптации

Чтобы налоговая реформа не отразилась на бизнес-процессах, сделайте следующее:

Шаг №1. Оцените, какая ставка НДС для вас выгоднее:

• 5% или 7% без права на вычет входного НДС;

• общая ставка 22% с правом платить НДС меньше на сумму входящего НДС.

Чем больше НДС вы платите поставщикам, тем выгоднее для вас может быть ставка 22% — благодаря налоговому вычету.

Шаг №2. Пересмотрите цены

Пересчитайте цены на товары и услуги с учётом НДС. Обновите прайсы, договоры и учётную систему — везде должен быть указан НДС. Если забудете прописать НДС в документах, платить налог придётся из своего кармана.

Шаг №3. Обновите настройки кассы

Просто добавьте ставку НДС в номенклатуру товаров.

Что такое АУСН и как на него перейти

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это альтернатива УСН, которая принята в качестве эксперимента до 2027 года.

Суть особого режима — отсутствие отчётности и автоматизированный расчёт налогов. Информацию о доходах и расходах в ФНС передают банки и операторы фискальных данных. Компании остаётся только раз в месяц оплачивать налог, который автоматически рассчитает ФНС.

На АУСН можно не платить НДС с доходом до 60 млн ₽:

• налоги рассчитываются автоматически;

• уплачивается только фиксированная сумма страховых взносов от несчастных случаев;

• нет отчётности.