Как работает АУСН — выгодная налоговая система для бизнеса в 2026 году
Экспериментальный спецрежим, при котором почти нет отчётности и не нужно платить НДС, ввели уже во многих регионах России. А в 2026 году он будет особенно актуален для малого и среднего бизнеса. Рассказываем, чем АУСН отличается от привычной упрощёнки и какие преимущества даёт ИП и ООО.
Содержание:
Что такое АУСН
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — это специальный налоговый режим, который продлится до 31 декабря 2027 года.
С 1 января 2025 года его могут вводить в действие любые субъекты на территории нашей страны. Точную информацию по территориям использования АУСН можно увидеть на сайте ФНС.
Если говорить простыми словами про АУСН, то с ней не нужно вручную рассчитывать налоги и сдавать отчётность. Информация о доходах и расходах передаётся банками, операторами фискальных данных или вносится самим налогоплательщиком в личном кабинете ФНС. Благодаря этому компании остаётся только раз в месяц оплатить уже посчитанный в ФНС налог.
Какие преимущества даёт бизнесу переход на АУСН в 2026 году
С 1 января 2026 года вступит в силу налоговая реформа. Платить НДС на обычной упрощённой системе (УСН) теперь придётся бизнесу с доходом свыше 20 млн рублей в год. При этом ставка НДС вырастет до 22%.
В таких условиях АУСН становится более выгодным вариантом для бизнеса — его может подключить ИП или компания с доходом до 60 млн, а НДС платить не нужно.
Также этот налоговый режим имеет и другие достоинства:
Автоматизированный учёт. Налоги рассчитываются автоматически — нет отчётности.
Освобождение от нескольких налогов. С АУСН вы избавляетесь не только от НДС. Юрлица также не платят налог на прибыль и имущество, за исключением объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. А ИП не придётся отдавать НДФЛ за себя и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности.
Нет страховых взносов. Единственное исключение — на травматизм. Уплачивается только фиксированная сумма страховых взносов от несчастных случаев.
А самое приятное, что в случае применения АУСН вы можете рассчитывать на эти условия до 31 декабря 2027 года. Изменения не будут вносить до конца эксперимента.
Какие есть сходства и различия между УСН и АУСН
Чтобы понять, чем автоматизированная УСН отличается от привычной упрощёнки, сравним их по основным параметрам:
| Параметр | УСН | АУСН |
|---|---|---|
| Отчётность | Предприниматель самостоятельно формирует и направляет декларацию в налоговый орган | Нет |
| Страховые взносы | Необходимо уплачивать около 30% от выплат персоналу, а также взносы ИП за себя: фиксированные и в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей | Единые тарифы страховых взносов — уплачивается только взнос по травматизму. В 2026 году он составит 2 959 ₽ в год независимо от количества сотрудников |
| Учёт доходов и расходов | Есть обязанности по ведению книги учёта доходов и расходов | Информацию о доходах и расходах автоматически передают банки и операторы фискальных данных |
| Налоговая ставка | Ставка налога УСН:«Доходы» — 6%, «Доходы минус расходы» — 15% (минимальный налог — 1% от дохода) | «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20% (минимальный налог — 3% от дохода) |
| Специальные ставки в регионах | Регионы России могут устанавливать пониженные ставки | Ставка единая и неизменная для всех участников |
| Уплата налога | Один раз за квартал | Ежемесячно |
Когда и кто может перейти на АУСН
Вновь зарегистрированные организации и ИП могут выбрать АУСН в течение 30 дней после регистрации, уведомив об этом налоговую.
Для тех, кто уже применяет УСН или НПД, действуют особые правила:
С 2025 года переход возможен с первого дня любого месяца.
Уведомление нужно подать не позже последнего дня месяца, предшествующего переходу.
Вернуться на другую систему налогообложения можно с 1 января, но не ранее чем через 12 месяцев.
Пример
Если ИП перешёл с УСН на АУСН 01.07.2025, снова выбрать УСН он сможет только с 01.01.2027.
Для прочих систем налогообложения выбрать режим можно с 1 января следующего года, если подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года. На АвтоУСН можно перейти, если режим введён в регионе по месту жительства ИП или по месту нахождения — для организации (ООО).
Кто не может перейти на АУСН
Вы не сможете выбрать автоматизированную систему, если выполнено хотя бы одно условие:
Годовой доход более 60 млн рублей.
Остаточная стоимость основных средств — более 150 млн рублей.
Численность сотрудников превышает 5 человек. Учтите, что считается средняя численность, она включает в себя среднесписочную численность сотрудников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность сотрудников, работающих по договору ГПХ.
Зарплата выплачивается наличными.
Доля других юрлиц в уставном капитале — больше 25%.
Расчётный счёт открыт в банке, который не включён в перечень уполномоченных организаций. Бизнес имеет филиалы и обособленные подразделения.
Кроме того, некоторые виды деятельности подпадают под ограничения и не могут работать по АвтоУСН:
Производство продукции с акцизами — алкоголь, табак, топливо и подобные товары.
Добыча и реализация ископаемых природных ресурсов.
Адвокатская деятельность, ломбарды, азартные игры и связанные с ними сферы.
Агенты, поверенные и комиссионеры.
Как начисляется налог и какая будет ставка
Налог считается по кассовому методу, то есть доходы и расходы признаются в момент их оплаты. Налоговый период составляет один календарный месяц, а срок оплаты — не позднее 25 числа следующего месяца.
Малый бизнес может выбрать один из двух форматов:
«Доходы» — ставка 8%.
«Доходы минус расходы» — ставка 20%, но не менее 3% от общего годового дохода.
Приведём наглядный пример расчёта:
| «Доходы» (8%) | «Доходы минус расходы» (20%) | |
|---|---|---|
| Доход компании за год — 10 млн рублей. Расходы составляют 5 млн рублей | 10 млн × 0,08 = 800 000 рублей | (10 млн − 5 млн) × 0,2 = 1 млн рублей |
Минимальная ставка по системе «Доходы минус расходы» применяется, если 3% от доходов оказываются выше 20% доходов с учётом расходов. Пример:
| 3% с доходов | 20% с доходов за вычетом расходов | |
|---|---|---|
| Доход компании за год — 10 млн рублей. Расходы составляют 9 млн рублей | 10 млн × 0,03 = 300 000 рублей | (10 млн − 9 млн) × 0,2 = 200 000 рублей |
| Итого: | Так как сумма минимального налога превышает сумму налога по ставке 20% (300 000 > 200 000), уплатить необходимо минимальный налог 300 000 рублей. Разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, налоговая учтёт в расходах в следующих налоговых периодах. | |
Если компания на АУСН «Доходы» платит торговый сбор и подала уведомление о постановке на учёт, налоговая сама уменьшит налог по АУСН на сумму этого сбора.
Если у компании на АУСН «Доходы минус расходы» образуется убыток, налоговая самостоятельно перенесёт его на следующий налоговый период.
Как перейти на АУСН
Если вы только регистрируете юрлицо или ИП, на АУСН можно перейти сразу — достаточно указать режим в своём заявлении. При этом расчётный счёт вы обязаны открыть в уполномоченной организации — например, в Ozon Банке. После этого ФНС автоматически подключает бизнес к системе.
Организации и ИП, использующие УСН или патент, тоже могут сменить режим. Для этого необходимо выполнить ряд шагов:
Шаг 1: Подготовьте уведомление. Заполните уведомление о переходе на АУСН — документ можно отправить через личный кабинет налогоплательщика, либо сервис интернет-банка, где процедура занимает всего несколько минут и не требует визита в ФНС.
Шаг 2: Подайте его в срок. Если вы хотите применить АУСН с начала месяца, последний день подачи документов — не позднее последнего числа месяца, предшествующего переходу на АУСН. Например, для перехода с 1 апреля уведомление нужно отправить не позднее 31 марта. Опоздание даже на один день приведёт к отказу, и вам придётся ждать следующего месяца для перехода на АУСН.
Шаг 3: Ожидайте решения налоговой инспекции. ФНС проверит соответствие вашего бизнеса установленным критериям для применения АУСН — численность сотрудников, уровень дохода, виды деятельности, наличие филиалов и пр. Обычно проверка проходит в тот же день, но иногда срок может увеличиться до нескольких дней — всё индивидуально и зависит от обстоятельств. После подтверждения вы сможете официально работать по новому режиму.
Если вы планируете начать работать на АУСН в ближайшее время, мы подготовили для вас подробную инструкцию как перейти на АУСН.
Плюсы перехода на АУСН в Ozon Банке
Если вы уже открыли расчётный счёт в Ozon Банке или сделаете это в будущем, вам будет доступна онлайн-бухгалтерия для АУСН без доплат. В личном кабинете Ozon Банка для бизнеса вы также можете подать уведомление о переходе на АУСН.
Ozon Банк является уполномоченным банком по АУСН. Вот наши преимущества:
Действуют бесплатные переводы. Себе и юрлицам на любом тарифе.
Проценты на остаток. Они начисляются каждый день, а вывести средства можно без ограничений.
Бизнес-карты с бесплатным обслуживанием и возможностью снятия до 3 млн рублей в месяц.
Что делать, если бизнес утратил право на АУСН
Если ваш доход вышел за лимит или какие-то ещё требования больше не соблюдаются, с первого числа месяца, когда это произошло, автоматически утрачивается право на АУСН.
В такой ситуации нужно выполнить следующие шаги:
Сообщите в налоговую службу. Не позднее 15-го числа следующего месяца направьте уведомление через личный кабинет АУСН на сайте ФНС или через уполномоченный банк.
Определитесь с новым режимом. Выберите подходящий вариант в зависимости от характера деятельности и объёма доходов компании. Обязательно уведомите о выбранной системе налогообложения налоговую.
Если налогоплательщик не заметит, что утратил право на АУСН, ФНС сама сообщит об этом, отправив соответствующее уведомление.
Переходите на АУСН в Ozon Банке и получите бесплатную онлайн-бухгалтерию для бизнеса.
Информация действительна на декабрь 2025 и может быть изменена. Актуальная информация представлена здесь.
