Какие налоги и взносы платит ИП в 2026 году
Когда только начинаешь свой бизнес, легко запутаться в налоговых системах, необходимой отчётности и доступных способах экономии. А разобраться стоит, ведь размер итоговых платежей легко может отличаться в два или даже три раза.
В этой статье разберём, какие налоги платит ИП на разных системах, в какие сроки обязательно нужно укладываться и где можно сэкономить. А также объясним, какие страховые взносы нужно платить за себя и за сотрудников.
Содержание
Какие налоги платят все предприниматели
Хорошая новость в том, что вам не придётся думать о том, как платить разные виды налогов и заниматься рутиной с заполнением платёжных поручений. Деньги сейчас зачисляют на единый налоговый счёт (ЕНС), а дальше государство само их спишет и распределит. Но важно разобраться, за что вы будете их перечислять.
Если у вас нет сотрудников
После регистрации ИП вы остаётесь физическим лицом, поэтому сохраняется обязанность вносить ежегодные базовые платежи — например, транспортный налог, а ещё земельный и на имущество. Их нужно перечислять до 1 декабря каждого года, а нужные суммы рассчитывает сама ФНС. Уведомление придёт в личный кабинет ФНС, на «Госуслуги» или на почту — останется только оплатить.
Правда, в некоторых случаях от выплаты за имущество можно освободиться, если использовать его в работе. Но тогда при продаже недвижимости вы будете учитывать сумму сделки как доход — значит, с неё придётся заплатить налог. А конкретные выплаты за ведение бизнеса зависят от режима налогообложения — о каждом из них мы подробно расскажем ниже и даже подскажем сроки уплаты налогов ИП в 2026 году.
Если у вас есть сотрудники
К вышеперечисленному добавляется НДФЛ — его обязательно платят все, кто нанимает работников. Ставки налога зависят от дохода сотрудника: 13%, если он не превысит 2,4 млн за год, 15% — при доходе от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн. Максимальный размер — 22% при доходе от 50 млн.
Работаете только с наличкой? Советуем прочитать статью «Нужен ли ИП расчётный счёт» — с банковским обслуживанием платить налоги гораздо удобнее.
Какие взносы платят все предприниматели
Страховые взносы обеспечивают будущую пенсию и бесплатную медпомощь. Причём за себя их надо платить даже при нулевом доходе.
Взносы делятся на два типа:
За себя (фиксированная часть)
| Вид взноса | Сумма в 2026 году | Срок оплаты |
|---|---|---|
| На пенсию и ОМС | 57 390 ₽ (фиксированная часть) | До 28 декабря 2026 года |
| Дополнительный 1% | С дохода свыше 300 000 ₽ | До 1 июля 2027 года |
Если ИП заработал 1 млн ₽, то фиксированная часть будет 57 390 ₽ + 7000 ₽ с дохода сверх 300 000 ₽. Итого нужно заплатить 64 390 ₽.
За сотрудников (если они у вас есть)
Если заключены трудовые договора с физлицами, ИП обязан платить за работника взносы — на формирование будущей пенсии, бесплатное медобслуживание, а также выплаты по болезни или декрету, при несчастных случаях на производстве и профзаболеваниях.
| Взнос | Ставка | Куда платится | Срок оплаты |
|---|---|---|---|
| Пенсия (ОПС) + медицина (ОМС) + временная нетрудоспособность (ВНиМ) | общая – 30% до предельной базы / 15% выше предельной базы* | На единый налоговый счёт (ЕНС) | До 28-го числа следующего месяца |
| Травматизм | 0,2–8,5% от зарплаты | В Социальный фонд напрямую | До 15-го числа следующего месяца |
*Ставка 15% актуальна только для малого бизнеса и определённых видов деятельности
Для малого и среднего бизнеса применяется льготный тариф в 15%, если доход сотрудника превышает федеральный МРОТ в 1,5 раза, то есть выше 40 640 ₽, а вид деятельности ИП-работодателя подпадает под условия льготы.
Какие выплаты на разных системах налогообложения
Режимы налогообложения — важнейшая тема, которую нужно изучить при открытии ИП. От вашего выбора зависит, насколько сложной будет отчётность и подойдут ли условия под специфику вашего бизнеса.
Всего существует 6 основных режимов для ИП:
Общая система налогообложения (ОРН / ОСНО)
Считается базовой: если при регистрации бизнеса не выбрать ничего, автоматически применится она. Работа ИП на ОСНО считается самой сложной, но и самой универсальной. Можно иметь дело с любыми доходами и набирать сколько угодно сотрудников. Главное — учитывать общие ограничения по видам деятельности для ИП. Например, нельзя торговать крепким алкоголем.
Подойдёт тем, кто работает с крупными заказчиками, превысил лимиты других режимов или ведёт бизнес с крупными постоянными расходами.
| Что нужно платить | Сроки | Отчётность |
|---|---|---|
| 🔹НДФЛ за себя: от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода 🔹НДС 22% (10% для некоторых видов товаров) 🔹Страховые взносы за себя 🔹Взносы и НДФЛ за сотрудников | 🔹НДФЛ за себя — авансы до 28.04 / 28.07 / 28.10; финальный до 15.07 🔹НДФЛ за сотрудников — до 28 числа текущего или 5 числа следующего месяца 🔹НДС — по 1/3 за квартал до 28 числа каждого месяца 🔹Взносы за себя — фиксированные до 28 декабря текущего года, страховые в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля следующего 🔹Взносы за сотрудников — на травматизм до 15 числа следующего месяца, страховые до 28 числа следующего месяца | 🔹Декларации по НДФЛ и НДС 🔹КУДиР 🔹Отчётность по сотрудникам 🔹Налоговые уведомления |
НДС может быть 0, 10 или 22% — для разных товаров или услуг разная ставка. При этом, даже если вы не заработали ничего за квартал, но зарегистрированы как плательщик НДС — декларацию всё равно нужно сдавать.
А ещё сохраняется налог на имущество, который начисляется по объектам недвижимости, принадлежащим предпринимателю. Неважно, используется ли оно в личных целях или в целях бизнеса.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Это самый популярный режим среди ИП: он проще и требует меньше документов. Перейти на него может любой, у которого в штате меньше 130 человек, а годовой доход — до 490,5 млн рублей.
Если у вас совсем немного расходов на поддержание бизнеса, выгоднее УСН «Доходы» — будете платить до 6%. Если траты значительные, лучше перейти на «Доходы минус расходы» — ставка до 15%, но налогооблагаемая сумма точно будет гораздо меньше. Только учтите, что по второй схеме будет минимальный налог 1% от дохода, даже если бизнес работал в минус. А НДФЛ за себя рассчитывать в обоих случаях не нужно.
Кстати, в некоторых регионах действуют налоговые каникулы и сниженные ставки. Если решите открыть счёт у нас, подскажем все доступные льготы.
| Что нужно платить | Сроки | Отчётность |
|---|---|---|
| 🔹Налог 6% с доходов или 15% с прибыли 🔹 Страховые взносы за себя 🔹 Взносы и НДФЛ за сотрудников (если есть) 🔹НДС — только если выручка выше 20 млн в год. Доступны льготные ставки: 5 и 7% | 🔹 Основной налог — 28.04 / 28.07 / 28.10 / 28.04 🔹Взносы за себя — фиксированные до 28 декабря текущего года, страховые в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля следующего 🔹НДФЛ за сотрудников — до 28 числа текущего или 5 числа следующего месяца 🔹Взносы за сотрудников — на травматизм до 15 числа следующего месяца, страховые до 28 числа следующего месяца | 🔹Декларация 1 раз в год 🔹КУДиР 🔹Отчётность по сотрудникам 🔹Налоговые уведомления |
В течение года уплачиваются 3 авансовых платежа по налогу на УСН: по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Чтобы налоговая своевременно списала их с ЕНС, нужно подавать уведомления об исчисленных суммах налога. По итогам года сдаётся декларация и уплачивается финальный годовой платёж.
Если доход за год окажется больше 20 млн ₽, добавится НДС. При этом действуют льготные ставки. При доходе до 272,5 млн — 5%, от 272,5 до 490,5 млн — 7%.
Налог на имущество начисляется по объектам недвижимости, принадлежащим предпринимателю и используемым в личных целях. По объектам, используемым в бизнесе, налог начисляется, если недвижимость включена в региональный список административно-деловых и торговых центров (или если объект недвижимости образовался в результате раздела объекта из регионального списка).
Чтобы не переживать о формальностях, откройте бизнес-счёт в Ozon Банке и подключите бесплатную онлайн-бухгалтерию для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников.
Рассказали о ней в статье «Бухгалтерия на аутсорсинг: что это такое, какие преимущества для бизнеса».
Автоматизированная УСН (АУСН)
АУСН — это автоматизированная версия предыдущего режима. Всё считают за вас: налоговая получает данные от операторов фискальных данных и банка. Декларации сдавать не нужно: ФНС считает налог, банк отражает его сумму в личном кабинете клиента, а ИП остаётся только подтвердить платёж.
Использовать её могут все ИП, у которых меньше 5 сотрудников, доход не превышает 60 млн ₽ в год, а вид деятельности не запрещён на этой системе налогообложения. Главное — вести расчёты через уполномоченный банк.
| Что нужно платить | Сроки | Отчётность |
|---|---|---|
| 🔹 Основной налог 8% с дохода или 20% с прибыли 🔹Взносы и НДФЛ за сотрудников | 🔹Основной налог — до 25 числа следующего месяца 🔹НДФЛ за сотрудников — до 28 числа текущего или 5 числа следующего месяца 🔹Взносы за сотрудников — до 15 числа следующего месяца | 🔹Декларация 1 раз в год 🔹КУДиР 🔹Отчётность по сотрудникам 🔹Налоговые уведомления |
Налог могут рассчитывать двумя способами, по аналогии с обычной «упрощёнкой». Но ставки на АУСН чуть выше: 8% с дохода или 20% с прибыли. Причём во втором случае, даже когда бизнес в минусе, придётся заплатить минимум 3% от дохода.
За сотрудников нужно сдавать отчёты в СФР. А вот за себя — нет. Налог на имущество начисляется так же, как и на УСН — проверяйте специальный региональный перечень.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН — это режим с фиксированным налогом, который не зависит от суммы полученного дохода. Удобно, что ИП на патенте не сдают декларации. А ещё вы можете совмещать разные виды бизнеса, купив несколько патентов — например, на бытовые услуги, сдачу помещений в аренду и репетиторство.
Главное, чтобы доход не превышал 20 млн ₽ в год, а ещё нельзя нанимать более 15 сотрудников.
| Что нужно платить | Сроки | Отчётность |
|---|---|---|
| 🔹 Фиксированный платёж за патент 🔹 Страховые взносы за себя 🔹 Взносы и НДФЛ за сотрудников | 🔹 Патент до 6 мес. — в любой момент до конца срока 🔹 Патент на 6–12 мес. — 1/3 через 90 дней, 2/3 до окончания срока действия 🔹 Взносы за себя — фиксированные до 28 декабря текущего года, страховые в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля следующего 🔹 НДФЛ за сотрудников — до 28 числа текущего или 5 числа следующего месяца 🔹 Взносы за сотрудников — на травматизм до 15 числа следующего месяца, страховые до 28 числа следующего месяца | 🔹 Книга учёта доходов 🔹 Отчётность по сотрудникам 🔹Налоговые уведомления |
Стоимость патента рассчитывается ФНС на основе предполагаемого дохода — в двух разных регионах она может очень сильно отличаться. Узнать точную сумму можно в калькуляторе на сайте ФНС.
Нужно будет вносить страховые взносы за себя и сотрудников. А по налогу на имущество применяются те же правила, что и при УСН/АУСН. Он начисляется на недвижимость, используемую в личных целях, а также на объекты, входящие в список административно-деловых и торговых центров.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Если вы индивидуальный предприниматель в сельхоз-сфере, то это ваш выбор. Главное условие — нужно получать 70% дохода от сельхоздеятельности: растениеводства, рыболовства, пчеловодства и других похожих направлений.
Налог рассчитывается с прибыли, поэтому ЕСХН выгоден тем, у кого большие обороты, но относительно скромный доход после вычета расходов.
| Что нужно платить | Сроки | Отчётность |
|---|---|---|
| 🔹 6% с прибыли (доходы минус расходы) 🔹 Страховые взносы за себя 🔹 Взносы и НДФЛ за сотрудников 🔹 НДС — только при утрате освобождения | 🔹 Аванс до 28.07 🔹 Итоговый платёж — до 28.03 следующего года 🔹 Взносы — фиксированные до 28 декабря текущего года, страховые в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ до 1 июля следующего | 🔹 Декларация 1 раз в год 🔹 КУДиР 🔹 Отчётность по сотрудникам 🔹Налоговые уведомления |
Сельскохозяйственный бизнес освобождают от НДС, если доходы за прошлый год — до 60 млн рублей. А ещё вы получите эту льготу на год, если примените ЕСХН впервые.
Налог на имущество по личной недвижимости платится в общем порядке. Освобождение предоставляется по объектам, используемым при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей промышленной переработке, при реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.
Налог на профессиональный доход (НПД)
ИП как самозанятый может работать на особенно выгодных условиях. Но такой режим подойдёт лишь в одном случае — если вы не собираетесь никого нанимать и планируете продавать товары или услуги только собственного производства. НПД создан для различных фрилансеров, при этом доход ограничен 2,4 млн ₽ в год. Если больше — нужно выбирать другой вариант.
Регистрация простая — через приложение «Мой налог». Все операции автоматически фиксируются в нём, так что отчётность не требуется. Касса тоже не нужна — чек формируется прямо там и отправляется клиенту.
| Что нужно платить | Сроки | Отчётность |
|---|---|---|
| 🔹 4% с дохода при работе с физлицами 🔹 6% с дохода при работе с юрлицами | 🔹 28 числа следующего месяца | 🔹 Нужно формировать чеки в приложении «Мой налог» |
ИП на НПД не платят страховые взносы, но вы можете по своему желанию совершать отчисления в Соцфонд, чтобы шёл стаж. А налог на имущество актуален, даже если объект используется в работе.
Также учтите, что нельзя совмещать самозанятость с другими режимами.
Как законно снизить налоги на разных режимах
Есть абсолютно легальные способы платить меньше налогов — нужно лишь разобраться в вычетах и льготах. Делимся актуальными вариантами:
Учёт страховых взносов. На УСН «Доходы» или ПСН налог можно уменьшить на страховые взносы, подлежащие уплате. Налоги уменьшаются до 0 ₽, если нет наёмных работников, либо до 50%, если сотрудники есть. А в случае с ОСН, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН они включаются в состав расходов, что снижает налогооблагаемую базу.
Налоговые каникулы. В некоторых регионах новым ИП предоставляют ставку 0% по УСН или ПСН на срок до двух налоговых периодов. Освобождение действует только на налог, взносы уплачиваются в обычном порядке.
Пониженные ставки по решению регионов. Ставка УСН может быть снижена до 1% с 6% или до 5% с 15%. На ПСН регионы сами определяют возможный будущий доход, от которого рассчитывается стоимость патента — и в разных субъектах он отличается в разы. По ЕСХН также могут действовать особые ставки — вплоть до 0% в отдельных субъектах.
Максимальный учёт расходов. Чем больше подтверждённых расходов включено, тем меньше налогооблагаемая база. Учитывайте затраты на аренду, материалы, оплату труда, связь, транспорт и т. д. Для ОСН, УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН также допускается перенос убытков на будущие периоды.
Освобождение от НДС. Его одобрят бизнесу на ЕСХН, если доход за предыдущий налоговый период ниже 60 млн. На ОСН можно получить освобождение, если выручка (без НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в общей сумме 2 млн рублей. Но если сотрудничаете с юрлицами, которым нужен входной НДС, это уже невыгодно.
Вычет для новых самозанятых. Вычет в 10 000 ₽ предоставляется автоматически при регистрации и применяется до полного исчерпания. Повторно его получить будет нельзя.
Неочевидные способы платить меньше налогов:
Налоговые вычеты по НДФЛ. Если вы платите НДФЛ как ИП, у вас есть право на те же вычеты, что и у обычного физлица — за лечение, обучение, страхование или покупку жилья. Размер вычета ограничен: при покупке недвижимости вернут до 260 000, по процентам ипотеки — до 390 000, по социальным вычетам — до 19 500 ₽ (за исключением дорогостоящего лечения).
Смена объекта или системы налогообложения . Большинство предпринимателей в начале деятельности выбирают УСН «Доходы». С этой системой проще начать бизнес, но к концу первого года стоит оценить уровень расходов. Если они составляют более 60–65% от доходов, обоснованы и подтверждены документами — выгоднее перейти на УСН «Доходы минус расходы».
Иногда существенную экономию на налогах может принести смена системы налогообложения или сочетание двух систем одновременно. Например, при применении УСН «Доходы» стоит сравнить свой фактический доход с потенциальным — это доход, который устанавливают региональные власти в качестве базы для исчисления налога по ПСН.
Если фактический доход превышает потенциальный, но остаётся в пределах максимальных значений на ПСН, стоит рассмотреть оформление патента. Также можно сочетать УСН с ПСН в случае осуществления двух и более видов деятельности.
Наглядный расчёт платежей на разных режимах
Сделали сравнение, сколько надо платить самому обыкновенному водителю такси за год. Предположим, что у него доход — 100 000 ₽ в месяц. Он работает легально, без сотрудников, использует личное авто. Расходы — 300 000 ₽ в год.
| Режим | Сумма налогов и взносов | Фактически к уплате |
|---|---|---|
НПД 4%* | 48 000 ₽ | 48 000 ₽ |
УСН 6% | 138 390 ₽ | 72 000 ₽ (уменьшили налог на всю сумму взносов) |
УСН 15% | 188 882 ₽ | 188 882 ₽ |
АУСН 8% | 96 000 ₽ | 96 000 ₽ |
ПСН | Сумма зависит от региона | Сумма зависит от региона, но можно уменьшить налог на часть суммы взносов |
ОСН | 358 529 ₽ | 358 529 ₽ |
*НПД составляет 4% при обслуживании физлиц и 6% при обслуживании юрлиц
Кстати, после закрытия ИП нужно уплатить все оставшиеся страховые взносы в течение 15 дней. Человек продолжает нести за них ответственность, но уже как физлицо.
Откройте ИП в Ozon Банке — это быстро и бесплатно. Мы зарегистрируем вас полностью онлайн, при необходимости подготовим уведомление о переходе на УСН для вашего бизнеса и заведём расчётный счёт. В личном кабинете будет легко контролировать все платежи — точно ничего не пропустите.
Информация действительна на август 2026 и может быть изменена. Актуальная информация размещена здесь.
Статья написана на основании данных из открытых источников и несёт информационный характер.
