Какие налоги платит ООО в 2026 году
Налоговая нагрузка на бизнес зависит от множества факторов: от вида деятельности и объёма прибыли до наличия имущества и сотрудников. Поэтому для ООО предусмотрено сразу несколько режимов, и учредителям важно правильно выбрать оптимальный вариант под специфику компании.
В статье разберём, чем отличаются налоги на ОСНО, УСН, АУСН и ЕСХН, а также сравним уровень налоговой нагрузки на каждой из систем. Сможете быстро представить потенциальные расходы и выгоду от разных режимов.
Содержание
Что изменилось в налогах ООО в 2026 году
Налоговая реформа внесла сразу несколько важных изменений. Тем, кто только открывает ООО, важно учитывать эти нюансы, чтобы правильно провести расчёт потенциальной налоговой нагрузки для своего бизнеса.
Вот главные изменения:
Основная ставка НДС выросла. Если раньше она составляла 20%, то сегодня — 22%. Однако есть более низкие льготные ставки для социально значимых товаров и малого бизнеса на спецрежимах. Об этом расскажем далее.
Правила на УСН стали жёстче. С 2025 года бизнес на упрощённой системе налогообложения платил НДС только при годовом доходе от 60 млн рублей. В 2026 году лимит снизили до 20 млн рублей.
Частично отменены льготные тарифы страховых взносов. Их смогут применять только субъекты МСП с основным видом деятельности, указанным в соответствующем Распоряжении Правительства.
Для директора (единственного учредителя) установлен минимальный размер страховых взносов. Даже если зарплата не начислялась, компания обязана перечислять 8127,90 ₽ в месяц.
Более подробно о нововведениях рассказали в статье «Налоговая реформа с 1 января 2026 года» — там же есть новые правила для ИП.
Общие налоги для всех ООО
Есть платежи, которые организация обязана перечислять вне зависимости от выбранного налогового режима.
НДФЛ за сотрудников
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Если в компании есть работники, она удерживает его из зарплаты и перечисляет государству. Сам сотрудник ничего отдельно не оплачивает — всё делает работодатель.
Налог с дохода сотрудников рассчитывается по прогрессивной шкале. Чем выше годовой доход, тем выше ставка. Базовая — 13% при доходе до 2,4 млн ₽ в год. Затем 15% — до 5 млн, 18% — до 20 млн, 20% — до 50 млн, 22% — от 50 млн.
Важно: повышенная ставка НДФЛ применяется не ко всей зарплате, а только к той части годового дохода, которая превысила установленный порог.
Как только общая сумма дохода с января текущего года превышает определённый порог, всё, что сверху, облагается уже по повышенной ставке. Из-за этого у двух сотрудников с одинаковой зарплатой в одном месяце налог может отличаться.
Страховые взносы за работников
Компания обязана уплачивать страховые взносы за сотрудников — они идут на финансирование пенсионного, медицинского и социального страхования. Отдельно уплачиваются также взносы на травматизм. Эти деньги не удерживаются из зарплаты, а считаются отдельными расходами компании.
Базовый тариф — 30%. Действует до достижения установленной предельной базы в 2 979 000 ₽, после чего применяется пониженная ставка — 15,1%. Право на пониженные ставки есть у малого бизнеса с определёнными видами деятельности: 30% — с выплат до 1,5 МРОТ, 15% — с сумм свыше 1,5 МРОТ. Также есть льготные тарифы для отдельных отраслей — например, ИТ-компаний и некоторых предприятий радиоэлектронной промышленности.
Страхование от несчастных случаев. Ставка варьируется от 0,2 до 8,5%. Чем опаснее осуществляемый вид деятельности, тем выше. Все тарифы можно посмотреть здесь.
Транспортный, земельный и имущественный налоги
Они начисляются, если у организации есть какое-либо имущество. Полезно заранее оценить, какие обязательные платежи оно повлечёт. Иногда расходы на содержание объекта оказываются достаточно высокими.
Транспортный налог. Его платят организации, на которые зарегистрированы легковые авто, грузовой транспорт и спецтехника. Размер платежа зависит от мощности двигателя, региона регистрации и других параметров.
Земельный налог. Появляется, если компании принадлежит земельный участок. Ставка налога варьируется от 0,3 до 1,5% — её устанавливают местные власти.
Налог на имущество. Если у компании есть свои объекты недвижимости, они облагаются налогом по кадастровой или среднегодовой стоимости. Какие именно объекты подпадают под налогообложение, зависит от вашего региона. Важный момент: даже если компания не пользуется недвижимостью, но она стоит на кадастровом учёте, платить всё равно придётся.
Узнать свои ставки по всем имущественным налогам можно на сайте ФНС.
Далее разберём, сколько налогов платит ООО на разных режимах налогообложения. Это поможет выбрать лучший под специфику вашего бизнеса.
Какие налоги платит ООО на ОСНО
ОСНО — это общая система налогообложения. Она считается самой сложной, поэтому её выбирают крупные компании, организации с большими расходами и бизнес, которому важно работать с НДС. Например, федеральные сети и госзаказчики хотят принимать НДС к вычету и выбирают партнёров на ОСНО.
Если при регистрации бизнеса не подать заявление о переходе на спецрежим (например, УСН), ваша компания автоматически оказывается на ОСНО. А главные плюсы режима в том, что с ним нет ограничений по численности сотрудников и заниматься можно практически любыми видами деятельности.
При этом нужно будет перечислять в бюджет НДС и налог на прибыль. Также могут возникать другие платежи в зависимости от вида бизнеса — например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых.
НДС и его ставки
НДС — это налог на добавленную стоимость, который включают в цену большинства товаров, работ и услуг. Он бывает двух видов: исходящий (бизнес начисляет его на стоимость проданных товаров или оказанных услуг своим покупателям) и входящий (сам платит его поставщикам).
Такое разделение нужно, чтобы:
Принимать НДС к вычету — то есть уменьшать свой исходящий НДС на сумму входящего. По итогам квартала бухгалтер сравнивает их и перечисляет в бюджет только разницу. Для этого не нужно подавать отдельное заявление — вычет заявляется прямо в декларации по НДС.
Получать возмещения из бюджета — если входящий оказался больше исходящего, компания может вернуть переплату на свой счёт или зачесть в счёт будущих платежей. Для ускоренного возмещения НДС можно подать специальное заявление — в этом случае не нужно будет дожидаться окончания камеральной проверки.
Также важно знать ставки НДС для бизнеса с разной спецификой:
0% — для экспорта, международных перевозок и иных товаров, которые можно посмотреть в статье 164 НК РФ.
10% — для продовольственных, детских и медицинских товаров, а также продукции книгоиздания для учёбы.
22% — стандартная ставка для всех остальных товаров и услуг.
Работа с НДС требует аккуратного оформления счетов-фактур, своевременной сдачи деклараций и правильного учёта всех операций. Ошибки могут привести к отказу в вычете и дополнительным начислениям со стороны налоговой.
Налог на прибыль организаций
Главный вопрос у многих предпринимателей: «Какой налог на прибыль у ООО?» Ответ будет зависеть от категории бизнеса. В 2026 году основная ставка налога на прибыль — 25%. Но есть и льготные варианты: 5% для ИТ-компаний, 8% для организаций радиоэлектронной промышленности и даже 0% для образовательных, медицинских организаций, музеев, театров и библиотек при соблюдении определённых условий.
Налог в любом случае рассчитывается не со всей выручки компании, а только после вычета подтверждённых расходов.
Важно: если обоснованность расходов нельзя подтвердить документами, ФНС может исключить их из расчёта. Например, директор купил за счёт компании личный ноутбук или оплатил семейный отпуск с корпоративной карты. Даже если по таким расходам есть чеки, налоговая может не признать их связанными с деятельностью компании и исключить из расчёта налога на прибыль.
Налоги ООО на УСН и их ставки
УСН — это упрощённая система налогообложения, которая фактически заменяет несколько налогов одним основным платежом. Именно поэтому её часто выбирают небольшие и средние компании, которые не хотят вести сложный учёт. Но у режима есть ограничение по годовому доходу — не более 490,5 млн ₽. А также нельзя иметь в штате более 130 сотрудников.
Налоговая нагрузка будет немного отличаться в зависимости от выбранного объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Сравним, какие налоги платит ООО на УСН в каждом из этих случаев.
УСН «Доходы»
Здесь ставка налога — 6% от всей полученной выручки, но регионы вправе снизить её до 1%. Расходы бизнеса при этом не учитываются. Подходит тем, у кого затраты относительно небольшие.
УСН «Доходы минус расходы»
Этот вариант выгоднее бизнесу с большими затратами — налог считается не со всей выручки, а с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Основная ставка — 15%, но в некоторых регионах может быть ниже.
Но есть важный нюанс: если бизнес сработал в убыток или расходы почти сравнялись с доходами, применяется отдельная минимальная ставка — 1% от всех доходов за год. В нашем примере это 50 000 ₽ (5 000 000 × 1%).
Заплатить нужно ту сумму, которая больше: 225 000 ₽ или 50 000 ₽. Если бы налог с разницы составил, например, 40 000 ₽, применили бы налог 50 000 ₽.
В обоих случаях также учитывайте НДС
Если годовой доход ООО превысит 20 млн ₽, компания потеряет право на освобождение от НДС и станет его плательщиком. Этот лимит зафиксирован до 2029 года включительно (его постепенное снижение временно отложили).
Хорошая новость в том, что на УСН действуют льготные ставки:
5% — если годовой доход составляет до 272,5 млн ₽;
7% — если годовой доход от 272,5 млн ₽, но не более 490,5 млн ₽.
Вычесть входящий НДС в обоих случаях нельзя.
Какие налоги платит ООО на АУСН
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения. Экспериментальный режим, который действует до 31 декабря 2027 года. Его могут применять только компании в определённых регионах. Проверьте свой в списке на сайте ФНС.
Компания также должна соответствовать строгим требованиям: средняя численность сотрудников — не более 5 человек, годовой доход — до 60 млн ₽, а остаточная стоимость основных средств — до 150 млн ₽.
Главная особенность АУСН в том, что налог рассчитывается автоматически на основе данных из банков и онлайн-касс. Декларацию сдавать не нужно, и это максимально сокращает рутину для бизнеса. Но такое обслуживание предлагают только определённые банки из списка ФНС — Ozon Банк входит в их число.
Также организации на АУСН освобождены от уплаты взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование за своих сотрудников. Однако взносы на травматизм платить нужно.
Более подробно разобраться в нюансах режима поможет статья «Как работает АУСН».
Бизнес на АУСН также может выбрать два объекта налогообложения:
«Доходы» — ставка 8%.
«Доходы минус расходы» — ставка 20%.
Важный плюс: не нужно платить НДС даже при доходе от 20 млн ₽. В 2026 году у части компаний на УСН появилась обязанность платить НДС. Поэтому многие стали переходить на АУСН ради существенной экономии на налогах.
Если вы уже работаете на другом налоговом режиме и хотите его сменить, поможет статья «Как перейти на АУСН».
Налоги для ООО на ЕСХН
ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Он создан для организаций, которые производят сельхозпродукцию, занимаются животноводством, лесным хозяйством или выращиванием растений. Причём доход именно от этой деятельности должен составлять не менее 70% от всей выручки.
Компании на ЕСХН платят налог 6% от разницы между доходами и расходами. Но регионы вправе устанавливать пониженные ставки вплоть до 0% для отдельных категорий плательщиков — полный список есть здесь.
Также нужно платить НДС от 10 до 22% в зависимости от вида продукции. Но от НДС можно освободиться — для этого нужно подать уведомление в налоговую. Такое право есть у компаний, которые перешли на ЕСХН с 2026 года (включая новые). А также тех, у кого доход за предыдущий год не превысил 60 млн ₽.
Пример расчёта налогов ООО на разных режимах
Чтобы наглядно показать разницу между системами налогообложения, возьмём компанию с одинаковыми исходными показателями и посчитаем, сколько налогов и взносов она заплатит в каждом случае.
НДС в примере не учитываем, чтобы не усложнять расчёты. Если компания платит НДС, цифры будут сильно зависеть от конкретной ставки.
| Показатель | ОСНО | УСН «Доходы» | УСН «Доходы минус расходы» | АУСН «Доходы» | АУСН «Доходы минус расходы» | ЕСХН |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Налоговая база | 1,5 млн (только прибыль) | 5 млн | 1,5 млн | 5 млн | 1,5 млн | 1,5 млн |
| Ставка налога | 25% | 6% | 15% | 8% | 20% | 6% |
| Размер налога | 375 000 | 300 000 | 225 000 | 400 000 | 300 000 | 90 000 |
| Страховые взносы | 300 000 (учтены в расходах) | 300 000 (на 50% уменьшат налог) | 300 000 (учтены в расходах) | 0 ₽, на травматизм — 2 959 ₽ | 0 ₽, на травматизм — 2 959 ₽ | 300 000 (учтены в расходах) |
| Налог к уплате | 375 000 | 150 000 | 225 000 | 400 000 | 300 000 | 90 000 |
| Итого | 675 000 | 450 000 | 525 000 | 402 959 | 302 959 | 390 000 |
Как выбрать выгодную систему налогообложения
Ориентироваться только на ставку налога не стоит. Перед регистрацией бизнеса полезно заранее рассчитать предполагаемые доходы и расходы хотя бы на первый год работы. Прикинуть, какие налоги платит ООО с НДС и без него. Иногда разница между двумя режимами может составлять сотни тысяч рублей. Также от выбранного режима зависит объём бухгалтерской работы.
Если компания оказывает услуги и почти не несёт расходов, подойдёт УСН «Доходы». А если выручка выше 20 млн ₽, выгоднее выбрать АУСН «Доходы».
Когда расходы забирают большую часть выручки, стоит рассмотреть УСН или АУСН с объектом «Доходы минус расходы». Такие варианты часто позволяют заплатить меньше налога.
Бизнесу, который работает с крупными заказчиками-плательщиками НДС, удобнее ОСНО. Потому что такие клиенты предпочитают сотрудничать с поставщиками, которые являются плательщиками НДС. Такой входящий НДС они могут принять к вычету и снизить сумму налога к оплате.
Предприятиям, соответствующим требованиям по доле выручки от сельскохозяйственной деятельности, рекомендован ЕСХН.
Для удобства составили сравнительную таблицу с разными режимами.
| Режим | Размер налога | Кому подходит | |
|---|---|---|---|
| ОСНО | Налог на прибыль — 25%, НДС — до 22% | Подходит компаниям, работающим с контрагентами-плательщиками НДС | |
| УСН «Доходы» | 6% с доходов. Если выручка свыше 20 млн ₽, добавляется НДС (5/7% или 22%) | Удобен для бизнеса с небольшими расходами | |
| УСН «Доходы минус расходы» | 15% с разницы. Если выручка свыше 20 млн ₽, добавляется НДС (5/7% или 22%) | Выгоден при высоких подтверждённых расходах | |
| АУСН «Доходы» | 8% с доходов | Минимум отчётности, но есть ограничения по применению | |
| АУСН «Доходы минус расходы» | 20% с разницы между доходами и расходами | Минимум отчётности, выгоднее при более высоких расходах | |
| ЕСХН | 6% с разницы между доходами и расходами | Только для сельхозпроизводителей |
Ответственность за неуплату налогов
ФНС внимательно следит, как ООО платит налоги. Даже если компания случайно ошиблась в расчётах, последуют штрафы. Вот основные примеры:
Случайная ошибка в декларации. Бухгалтер опечатался, напутал в цифрах или пропустил документ, из-за чего налог в отчёте оказался меньше положенного. Штраф — 20% от недоплаченной суммы.
Умышленное занижение налога. Бухгалтер намеренно исказил данные в отчётах, чтобы снизить сумму выплат государству. Штраф — 40% от утаённой суммы.
Грубое нарушение правил учёта. Если в его результате налоговая база не была занижена (например, фирма неверно отражала операции в учёте), штраф составит от 10 000 до 30 000 ₽. А если ошибки привели к занижению налога, компанию оштрафуют на 20% от суммы занижения, но не менее, чем на 40 000 ₽. Кроме того, за такие нарушения могут привлекать к ответственности и директора: штраф составит от 5000 до 20 000 ₽. За повторное могут даже дисквалифицировать на срок до 2 лет.
Крупный долг перед ФНС. Если организация не уплатила в бюджет крупные суммы налогов, последует уголовное дело на директора со штрафом до 500 000 ₽ и даже лишением свободы.
Просрочка платежа при верной декларации. Налог рассчитан и отражён в отчёте правильно, но деньги на единый налоговый счёт не поступили вовремя. В таком случае штрафа нет, но ежедневно начисляются пени. Кроме того, налоговая может принудительно взыскать налоги с расчётных счетов компании.
Опоздание с декларацией более чем на 20 дней. Если компания вовремя не отправила отчёт в инспекцию, ей заблокируют банковские счета и остановят все электронные переводы. После сдачи запоздавшей отчётности последуют штрафные санкции: от 1000 ₽ (если налог был оплачен вовремя) до 30% от неуплаченной своевременно суммы налога.
Надеемся, с нашим материалом вам будет проще выбрать выгодную систему налогообложения для ООО и работать без штрафов.
Откройте бесплатный расчётный счёт для бизнеса в Ozon Банке. У нас есть четыре тарифа для ООО от 0 ₽ и бесплатные бизнес-переводы с любыми оборотами. Бонус: повышенная ставка на накопительном счёте.
Информация действительна на август 2026 и может быть изменена. Актуальная информация представлена здесь.
Статья написана на основании данных из открытых источников и несёт информационный характер.
